Как получить налоговый вычет за мрт
ÐÑли ÐÑ Ð¿Ð»Ð°Ñили за диагноÑÑÐ¸ÐºÑ Ð¸ обÑледование оÑганизма, Ñо ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе поинÑеÑеÑоваÑÑÑÑ, как веÑнÑÑÑ Ð´ÐµÐ½Ñги за оказаннÑе медиÑинÑкие ÑÑлÑги. Ð ÑÑаÑÑе ÑаÑÑкажем, можно ли оÑоÑмиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° ÐРТ, УÐÐ, ÐТ и пÑоÑÑÑ Ð´Ð¸Ð°Ð³Ð½Ð¾ÑÑÐ¸ÐºÑ Ð¸ обÑледованиÑ, какие докÑменÑÑ Ð½ÑÐ¶Ð½Ñ Ð´Ð»Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа налога.
Ðожно ли полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° ÐРТ
ÐалоговÑм кодекÑом (ÑÑаÑÑÑ 219) пÑедÑÑмоÑÑена возможноÑÑÑ Ð¾ÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ ÑоÑиалÑного налогового вÑÑеÑа на медиÑинÑкие ÑÑлÑги и медикаменÑÑ, ÐÐС (к ÑоÑиалÑнÑм вÑÑеÑам оÑноÑиÑÑÑ Ñакже вÑÑÐµÑ Ð·Ð° обÑÑение, ÑÑÑÐ°Ñ Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ðµ жизни). РмедиÑинÑким ÑÑлÑгам, за коÑоÑÑе ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе веÑнÑÑÑ ÑаÑÑÑ Ð¿Ð¾ÑÑаÑеннÑÑ Ð´ÐµÐ½ÐµÐ³, оÑноÑÑÑÑÑ ÑÑлÑги по диагноÑÑике пÑи оказании медиÑинÑкой помоÑи. ÐоÑÑÐ¾Ð¼Ñ ÐÑ Ð¸Ð¼ÐµÐµÑе пÑаво оÑÑÑеÑÑвиÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑÐ°Ñ ÐÐФРза ÐРТ, а Ñакже налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° ÐТ.
Ðожно ли полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° УÐÐ
УÐÐ (или ÑлÑÑÑазвÑковое иÑÑледование) Ñакже оÑноÑиÑÑÑ Ðº диагноÑÑиÑеÑким медиÑинÑким ÑÑлÑгам, поÑÑÐ¾Ð¼Ñ ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе веÑнÑÑÑ ÐÐФРза УÐÐ. Ð, еÑли Ðам ÑаÑÑо пÑÐ¸Ñ Ð¾Ð´Ð¸ÑÑÑ Ð´ÐµÐ»Ð°ÑÑ Ð£ÐÐ (напÑимеÑ, пÑи беÑеменноÑÑи), ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе ÑобÑаÑÑ Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ñе докÑменÑÑ Ð¸ веÑнÑÑÑ 13 % Ð¾Ñ ÐµÐ³Ð¾ ÑÑоимоÑÑи.
Ðа какие обÑÐ»ÐµÐ´Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ Ð¸ диагноÑÑÐ¸ÐºÑ Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑеÑ
ÐÑÑÑним, за какие еÑе обÑÐ»ÐµÐ´Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ (кÑоме ÐРТ, УÐÐ) можно веÑнÑÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³. ÐÑак, ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° ÑледÑÑÑие диагноÑÑиÑеÑкие обÑледованиÑ:
- ÐТ (компÑÑÑеÑÐ½Ð°Ñ ÑомогÑаÑиÑ),
- ÑенÑген,
- денÑиÑомеÑÑиÑ,
- маммогÑаÑиÑ,
- ÐÐÐ,
- ÐÐÐ (ÑлекÑÑоÑнÑеÑалогÑаÑиÑ), ÐÐ¥Ð-ÐÐ, Ð ÐÐ,
- ÐÐ¥Ð-ÐÐ (ÑÑ Ð¾ÐºÐ°ÑдиогÑаÑиÑ),
- ÐСР(гиÑÑеÑоÑалÑпингогÑаÑиÑ),
- колÑпоÑкопиÑ,
- ÑндоÑÐºÐ¾Ð¿Ð¸Ñ (в Ñом ÑиÑле гаÑÑÑоÑкопиÑ, колоноÑкопиÑ, ÑекÑоÑигмоÑкопиÑ),
- допплеÑ, УÐÐÐ, ÐС (дÑплекÑное ÑканиÑование), Ð ÐÐ,
- ÑкÑининг, допплеÑомеÑÑиÑ, ÐТРпÑи беÑеменноÑÑи,
- дÑÑгие обÑÐ»ÐµÐ´Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ Ð¸ диагноÑÑика.
УÑÐ»Ð¾Ð²Ð¸Ñ Ð´Ð»Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа налога за ÐРТ, УÐÐ, ÐТ и дÑÑгÑÑ Ð´Ð¸Ð°Ð³Ð½Ð¾ÑÑикÑ
ÐÑÐ²ÐµÑ Ð½Ð° вопÑÐ¾Ñ Â«Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ ли веÑнÑÑÑ Ð´ÐµÐ½Ñги за ÐРТ и пÑоÑÑÑ Ð´Ð¸Ð°Ð³Ð½Ð¾ÑÑикÑ» завиÑÐ¸Ñ Ð¾Ñ Ð²ÑÐ¿Ð¾Ð»Ð½ÐµÐ½Ð¸Ñ ÑледÑÑÑÐ¸Ñ ÑÑловий:
- Ñ Ð¼ÐµÐ´Ð¸ÑинÑкой оÑганизаÑии еÑÑÑ Ð»Ð¸ÑÐµÐ½Ð·Ð¸Ñ Ð½Ð° оÑÑÑеÑÑвление медиÑинÑкой деÑÑелÑноÑÑи, вÑÐ´Ð°Ð½Ð½Ð°Ñ Ð² ÑооÑвеÑÑÑвии Ñ Ð·Ð°ÐºÐ¾Ð½Ð¾Ð´Ð°ÑелÑÑÑвом РФ (вÑÑÐµÑ Ð½Ð° леÑение за гÑаниÑей невозможен),
- Ñ ÐÐ°Ñ Ð±Ñл Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´, облагаемÑй по ÑÑавке 13 %, в ÑÐ¾Ñ Ð³Ð¾Ð´, когда ÐÑ Ð¾Ð¿Ð»Ð°Ñили ÐРТ, УÐРи дÑÑгие обÑледованиÑ. ÐезÑабоÑнÑй, женÑина в декÑеÑе, неÑабоÑаÑÑий пенÑионеÑ, ÑÑÑÐ´ÐµÐ½Ñ Ð½Ð° ÑÐµÐ±Ñ Ð¾ÑоÑмиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð½Ðµ могÑÑ,
- не пÑоÑел ÑÑок давноÑÑи налогового вÑÑеÑа за ÐРТâ 3 года,
- ÐÑ Ð¿ÑедоÑÑавили в ÐФÐС докÑменÑÑ Ð´Ð»Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа за диагноÑÑикÑ.
Ðожно ли веÑнÑÑÑ ÐÐФРза УÐÐ, ÐРТ и дÑÑгÑÑ Ð¼ÐµÐ´Ð¸ÑинÑкÑÑ Ð´Ð¸Ð°Ð³Ð½Ð¾ÑÑÐ¸ÐºÑ Ð´Ð»Ñ ÑодÑÑвенников
ÐозвÑÐ°Ñ ÐÐФРза УÐÐ, ÐРТ и обÑÐ»ÐµÐ´Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ полÑÑиÑÑ Ð¿Ñи оплаÑе ÑÑÐ¸Ñ Ð¼ÐµÐ´Ð¸ÑинÑÐºÐ¸Ñ ÑÑлÑг, оказаннÑÑ ÑледÑÑÑим ÑодÑÑвенникам и Ñленам ÑемÑи:
- ÑÑпÑÑгÑ,
- ÑодиÑелÑм,
- деÑÑм.
ÐалоговÑй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° ÐРТ, диагноÑÑикÑ: ÑÑмма
СколÑко денег можно веÑнÑÑÑ, еÑли оÑоÑмиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° УÐÐ, ÐРТ, ÐТ?
Ðожно полÑÑиÑÑ 13 % Ð¾Ñ Ð¸Ñ ÑÑоимоÑÑи, но:
- ÐÑ Ð½Ðµ веÑнеÑе налога болÑÑе, Ñем бÑло ÑдеÑжано из ÐаÑей заÑплаÑÑ Ð² год оплаÑÑ Ð´Ð¸Ð°Ð³Ð½Ð¾ÑÑики;
- Ð´Ð»Ñ Ð½Ðµ оÑноÑÑÑÐ¸Ñ ÑÑ Ðº доÑогоÑÑоÑÑим медиÑинÑÐºÐ¸Ñ ÑÑлÑг ÑÑÑановлен Ð»Ð¸Ð¼Ð¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа — 120000 ÑÑблей (макÑималÑÐ½Ð°Ñ ÑÑмма возвÑаÑа ÑоÑÑÐ°Ð²Ð¸Ñ 13 % Ð¾Ñ 120000 ÑÑб. â 15600 ÑÑб.). ЯвлÑÑÑÑÑ Ð»Ð¸ оказаннÑе медÑÑлÑги доÑогоÑÑоÑÑими, можно ÑзнаÑÑ Ð¸Ð· ÑÑой ÑÑаÑÑи.
Ðод ÑÑлÑги, ÑказаннÑй в ÑпÑавке об оплаÑе медиÑинÑÐºÐ¸Ñ ÑÑлÑг, подÑкажеÑ, к ÐºÐ°ÐºÐ¾Ð¼Ñ ÑÐ¸Ð¿Ñ Ð»ÐµÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾ÑнеÑÐµÐ½Ñ Ð¼ÐµÐ´Ð¸ÑинÑкие ÑÑлÑги:
- код ÑÑлÑги 1 â обÑÑное, недоÑогоÑÑоÑÑее леÑение,
- код ÑÑлÑги 2 â доÑогоÑÑоÑÑее леÑение.
ÐеÑенеÑÑи налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° ÐРТ и обÑÐ»ÐµÐ´Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ Ð½Ð° дÑÑгие пеÑÐ¸Ð¾Ð´Ñ Ð½ÐµÐ»ÑзÑ. Ðо Ñ Ð¼Ñжа и Ð¶ÐµÐ½Ñ ÐµÑÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ÑÑÑ ÑаÑпÑеделиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ Ñобой.
Ðак полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° ÐРТ
ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе веÑнÑÑÑ Ð´ÐµÐ½Ñги за ÐРТ и дÑÑгÑÑ Ð´Ð¸Ð°Ð³Ð½Ð¾ÑÑÐ¸ÐºÑ ÑеÑез:
- налоговÑÑ Ð¸Ð½ÑпекÑиÑ,
- ÑабоÑодаÑелÑ.
РпеÑвом ÑлÑÑае вÑÑÐµÑ Ð¿ÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð¿Ð¾ оконÑании года, в коÑоÑом пÑоÑла оплаÑа ÐРТ, а во вÑоÑом ÑлÑÑае ÐÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑаеÑе вÑÑÐµÑ Ð² Ñом же годÑ, в коÑоÑом оплаÑивалаÑÑ Ð´Ð¸Ð°Ð³Ð½Ð¾ÑÑика.
ÐеÑеÑÐµÐ½Ñ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов Ð´Ð»Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа налога за ÐРТ бÑÐ´ÐµÑ Ð½ÐµÐ¼Ð½Ð¾Ð³Ð¾ ÑазлиÑаÑÑÑÑ.
Ðакие докÑменÑÑ Ð½ÑÐ¶Ð½Ñ Ð´Ð»Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа за ÐРТ, УÐÐ, диагноÑÑикÑ
ÐокÑменÑÑ Ð´Ð»Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа налога можно подаÑÑ Ð² ÐФÐС по меÑÑÑ Ð¿ÑопиÑки:
- лиÑно пÑи поÑеÑении,
- по поÑÑе,
- ÑеÑез инÑеÑнеÑ.
ÐÑли ÐÑ Ñ Ð¾ÑиÑе веÑнÑÑÑ 13 % за медиÑинÑкое обÑледование ÑеÑез налоговÑÑ Ð¸Ð½ÑпекÑиÑ, Ðам Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ подгоÑовиÑÑ ÑледÑÑÑие докÑменÑÑ Ð´Ð»Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа за ÐРТ, УÐÐ, диагноÑÑикÑ:
- ÐеклаÑаÑÐ¸Ñ 3-ÐÐФÐ,
- ÐаÑвление о возвÑаÑе ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð¸Ð·Ð»Ð¸Ñне ÑплаÑенного налога,
- СпÑавка об оплаÑе медиÑинÑÐºÐ¸Ñ ÑÑлÑг (оÑигинал),
- ÐÐ¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ Ð½Ð° медиÑинÑкие ÑÑлÑги (копиÑ),
- СпÑавка о Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð°Ñ 2-ÐÐФР(оÑигинал),
- ÐлаÑежнÑе докÑменÑÑ, напÑимеÑ, каÑÑовÑе Ñеки (копиÑ),
- ÐиÑÐµÐ½Ð·Ð¸Ñ Ð¼ÐµÐ´Ð¸ÑинÑкой оÑганизаÑии (копиÑ),
- ÐÐ¾Ð¿Ð¸Ñ ÑвидеÑелÑÑÑва о бÑаке (еÑли ÐРТ делали ÑÑпÑÑгÑ) и/или ÐºÐ¾Ð¿Ð¸Ñ ÑвидеÑелÑÑÑва о Ñождении (в ÑлÑÑае полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð²ÑÑеÑа за диагноÑÑÐ¸ÐºÑ Ð´Ð»Ñ ÑодиÑелей и/или деÑей).
РинÑпекÑии Ðам Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð¿Ð¾Ð½Ð°Ð´Ð¾Ð±Ð¸ÑÑÑÑ ÐºÐ¾Ð¿Ð¸Ñ Ð¿Ð°ÑпоÑÑа, ÐÐÐ, а Ñакже оÑÐ¸Ð³Ð¸Ð½Ð°Ð»Ñ Ð½ÐµÐºÐ¾ÑоÑÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов.
ÐоÑле подаÑи докÑменÑов наÑинаеÑÑÑ ÐºÐ°Ð¼ÐµÑалÑÐ½Ð°Ñ Ð¿ÑовеÑка, коÑоÑÐ°Ñ Ð´Ð»Ð¸ÑÑÑ Ð¼Ð°ÐºÑимÑм 3 меÑÑÑа. ÐÑе меÑÑÑ Ð´Ð°ÐµÑÑÑ Ð½Ð° пеÑеÑиÑление денег на ÑаÑÑеÑнÑй ÑÑÐµÑ (подÑобнее о ÑÑÐ¾ÐºÐ°Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа можно пÑоÑиÑаÑÑ Ð·Ð´ÐµÑÑ).
Ðа какие медÑÑлÑги кÑоме ÐРТ, УÐÐ, ÐТ и дÑÑгой диагноÑÑики можно веÑнÑÑÑ 13%
ÐÑ Ð¸Ð¼ÐµÐµÑе возможноÑÑÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° ÐРТ, УÐРи пÑоÑие обÑледованиÑ, а Ñакже полÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð·Ð°:
- леÑение зÑбов (напÑимеÑ, за пÑоÑезиÑование зÑбов, ÑÑÑÐ°Ð½Ð¾Ð²ÐºÑ Ð¸Ð¼Ð¿Ð»Ð°Ð½Ñов, бÑекеÑов и Ñ.д.),
- анализÑ,
- пÑиемÑ, оÑмоÑÑÑ Ð²ÑаÑей,
- ведение беÑеменноÑÑи,
- ÑодÑ,
- ÐÐÐ,
- ÑанаÑоÑно-кÑÑоÑÑное леÑение,
- ÑазлиÑнÑе опеÑаÑии,
- дÑÑгие медÑÑлÑги.
ÐплаÑÐ¸Ð²Ð°Ñ Ð´Ð¸Ð°Ð³Ð½Ð¾ÑÑÐ¸ÐºÑ Ð´Ð»Ñ ÑÐµÐ±Ñ Ð¸Ð»Ð¸ Ð´Ð»Ñ Ñвоего ÑодÑÑвенника, ÐÑ Ð¸Ð¼ÐµÐµÑе возможноÑÑÑ Ð²ÐµÑнÑÑÑ 13 %, оÑоÑмив налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° ÐРТ, УÐРили дÑÑгое обÑледование. Ðз ÑÑаÑÑи ÐÑ Ñзнали, как полÑÑиÑÑ Ð²ÑÑеÑ, какие нÑÐ¶Ð½Ñ Ð´Ð¾ÐºÑменÑÑ Ð´Ð»Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа налога.
ÐпÑбликовал:
Раленко ÐнÑон ÐндÑеевиÑ
ÐоÑква 2019
Невозможно достоверно предугадать, когда нам может понадобиться дорогое лечение. И при возникновении таковой потребности мы порой не легко и не без удара по семейному бюджету оплачиваем за свой счет медицинские услуги. Не все из нас знают, что налоговое законодательство дает возможность возвратить часть денежных средств, затраченных на лечение.
В этой статье мы разберемся, можно ли получить налоговый вычет за МРТ.
Говоря о возврате денежных средств правильнее будет прояснить, что государство предоставляет возможность налогоплательщику – физическому лицу возвратить часть уплаченного гражданином налога, в том случае, гражданин понес расходы на обучение, лечение и иные социальные нужды.
Компенсировать свои расходы можно двумя способами:
1. Заполнить заявление в налоговой, и через месяц с полученным от налоговой инспекции уведомлением о получении права на получение социальных налоговых вычетов обратиться в бухгалтерию работодателя. В этом случае работодатель не будет удерживать налог на доход физического лица до тех пор, пока сумма неудерживаемого налога не составит 13 % от понесенных на социальные нужды гражданина затрат, но не более 16 500 р. в год. Как только гражданин вернет свои 13% вычета, налог снова начнут удерживать.
2. Подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода, в котором гражданин понес затраты, и возвратить 13 % от суммы этих затрат (не превышающей 120 000 рублей).
Оба способа относятся к налоговым вычетам, гражданину же следует самостоятельно выбрать, каким он воспользуется.
Теперь давайте выясним, можно ли получить налоговый вычет за МРТ.
В соответствии с действующим законодательством (ст.219 Налогового кодекса РФ) физические лица, уплачивающие налог на доход вправе претендовать на следующие социальные вычеты в сфере медицинских услуг:
- Медицинские услуги, включающие дорогостоящее лечение от медицинских организаций и ИП в сфере медицинской деятельности.
- Медицинские услуги, включающие дорогостоящее лечение, оказанное супругу, родителям, детям, в том числе усыновленным, и подопечным в возрасте до 18 лет. Лечение должно быть предоставлено медицинскими организациями и ИП в сфере медицинской деятельности. Под вычет не попадают другие категории родственников.
- Лекарства, назначенные лечащим врачом налогоплательщику или его супругу, родителям, детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет.
Поскольку магнитно-резонансная томография считается диагностической услугой, она входит в Перечень медицинских услуг, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. No 201.
Соответственно, расходы, понесенные физическим лицом – налогоплательщиком, на МРТ, могут быть частично возмещены из налоговой базы гражданина как уже удержанной в доход государству, так и подлежащей удержанию в дальнейшем.
При этом следует понимать, что возмещению полежат только 13% от уплаченной за МРТ денежной суммы.
Для того, чтобы получить налоговый вычет, понадобятся справка об оплате медицинских услуг, копия медицинской лицензии, взять которые следует в клинике, проводившей МРТ, договор на оказание медицинских услуг и чеки. Здесь оговоримся, что предоставление чеков не обязательно, но иногда налоговая инспекция просит их предоставить.
Таким образом, мы ответили, можно ли получить налоговый вычет за прохождение МРТ. Если после прочтения данного материала у вас возникли замечания или появились новые вопросы, ждем обратной связи в комментариях к настоящей статье.
1.
В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на медицину?
Если вы работали и уплачивали подоходный налог в размере 13%, одновременно оплачивая медицинские услуги, лекарственные препараты или страховые взносы в рамках добровольного медицинского страхования (ДМС), вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ.
Оформить вычет можно, если вы расходовали средства:
- на себя;
- на родителей;
- на детей (подопечных) в возрасте до 18 лет;
- на супруга (супругу).
При этом платежные документы в любом случае должны быть оформлены на ваше имя.
Для получения вычета по расходам на медицину действует стандартный срок давности — оформить его можно в течение трех лет с того момента, как вы понесли расходы.
Оформить вычет по расходам на медицинские услуги вы сможете, только если медицинская организация, в которую вы обращались, находится в России и у нее есть соответствующая лицензия.
2.
Каков размер налогового вычета по расходам на медицину?
В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 000 рублей. То есть вам вернется 13% от этой суммы. При этом вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые вы сможете заявить за год (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей).
Исключение составляет налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение. По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (вам вернется 13% от той суммы, что вы потратили) и не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.
3.
Какие документы нужны для оформления вычета?
- справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы оплачивали медицинские услуги, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя).
Если вы оплачивали медицинские услуги:
- копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
- копия лицензии медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
- оригинал справки об оплате медицинских услуг.
Если вы оплачивали лекарства:
- оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
- копия документа, подтверждающего степень родства, например свидетельства о рождении (если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей);
- копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков).
Если вы оплачивали медицинское страхование:
- копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
- копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
- копии документов, подтверждающих отношение (родство) к вам лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
- копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении).
4.
Как получить налоговый вычет через работодателя?
Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
Подать документы можно:
- на личном приеме;
- онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:
- уведомление о подтверждении права на вычет;
- составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.
Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.
Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.
5.
Как оформить вычет через налоговую?
Вам нужно будет:
- заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
- составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.
Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:
- на личном приеме;
- онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.